19/02/2024

Fatture anno precedente e detrazione IVA

Per le operazioni effettuate nell'ultima parte dell'anno con fattura ricevuta nell'anno successivo, come negli anni scorsi, operano le limitazioni alla c.d. "retro-detrazione" e pertanto, per poter detrarre l'IVA:
  • se il documento è ricevuto entro il 31 dicembre, l'IVA è detraibile nella liquidazione di dicembre o nell'ambito del modello IVA;
  • se il documento è ricevuto nel 2024, l'IVA è detraibile nella liquidazione del mese di ricevimento (o dei mesi successivi), o nell'ambito del modello IVA dell’anno successivo

Nell’ambito della “Riforma fiscale”, è prevista la revisione di tale “limitazione” temporale all’esercizio della detrazione; ad oggi però non ha ancora trovato attuazione nei Decreti legislativi approvati / emanati.
 
 
 
 
 
 
 
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Andrea Pircher

Dottore commercialista e revisore legale
Ufficio centr. contabilità e consulenza fiscale
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